沃华医药: 2022年年度审计报告

山东沃华医药科技股份有限公司

  二〇二二年度财务报表

(资料图片仅供参考)

    审 计 报 告

          目 录

 一、审计报告

 二、财务报表

永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

                 审 计 报 告

                            永证审字（2023）第 110004 号

山东沃华医药科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了山东沃华医药科技股份有限公司（以下简称“沃华医药”）合并

及母公司财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并资产负债表和母公司资产负

债表，2022 年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金

流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了沃华医药 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度

的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于沃华医药，并履行了职业道德方

面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

计事项。

        关键审计事项                   审计应对

    （一）收入确认

                              我们针对收入确认执行的主要审计程序

                          包括：

的关键业绩指标之一，存在管理层为了             ②对收入及毛利情况执行分析程序，评价

完成特定业绩目标高估收入的风险，因         本期收入金额确认的合理性；

此我们将收入确认识别为关键审计事项             ③检查销售合同、发票、出库单、物流单

。                         、客户签收单等支持性文件；

    关于收入确认会计政策的披露详见           ④结合应收账款函证，函证本期销售额；

附注三（24），关于收入确认金额的披            ⑤选取样本对资产负债表日前后确认的

露详见附注五（34）。               营业收入核对至出库单、客户签收单等；

                              ⑥检查期后销售退回情况，以评价销售收

                          入在恰当的期间确认。

    （二）商誉减值

    截止2022年12月31日，沃华医药财       我们针对商誉减值执行的重要审计程序

务报表中商誉的账面原值为4,604.54万     包括：

元，主要为收购子公司辽宁沃华康辰医             ①了解和评价与商誉相关的内部控制的

药有限公司和江西沃华济顺医药有限公         设计及运行的有效性；

司形成的商誉。账面已计提商誉减值准             ②了解和评估管理层聘请的独立评估师

备金额为1,353.67万元，减值后商誉账     的独立性、专业胜任能力；

面价值为3,250.87万元。在进行减值测         ③了解和评价管理层对商誉所属资产组

试时，管理层需要做出重大判断和假设         的认定，以及商誉减值测试的政策和方法；

，包括预计产量、未来售价、成本费用             ④获取独立评估师出具的评估报告，评价

、折现率以及增长率等，因此我们将商         商誉减值测试过程中所采用方法的恰当性、关

誉的减值测试确定为关键审计事项。          键假设和重要参数的合理性；

    关于商誉确认会计政策的披露详见           ⑤复核商誉减值计算的准确性；

附注三（20），关于商誉确认金额的披            ⑥评价财务报表附注中与商誉减值相关

露详见附注五（14）。               披露的恰当性。

    四、其他信息

  沃华医药管理层对其他信息负责。其他信息包括沃华医药 2022 年年度报告

中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  沃华医药管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允

反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错

误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估沃华医药的持续经营能力，披露与持续

经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算沃华医药、终止运

营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督沃华医药的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见

的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对沃华医药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存

在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则

要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不

充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信

息。然而，未来的事项或情况可能导致沃华医药不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

  （6）就沃华医药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，

以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意

见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟

通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理

层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范

措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中

沟通该事项。

<此页无正文>

永拓会计师事务所（特殊普通合伙）       中国注册会计师：

                       （项目合伙人）：

          中国•北京        中国注册会计师：

                        二〇二三年三月二十二日

法定代表人:                                                                                  主管会计工作负责人

                                合并资产负债表                                                              母

编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司

编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                                      单位：元     币种：人民币

                   资       产                   附注五          期末余额                 期初余额

               项       目                                                其他权益工具

流动资产：                                          股本                                                    资

                                                              优先股         永续股           其他

 货币资金                                           1        278,289,264.27    326,843,819.45

一、上年期末余额

结算备付金

加：会计政策变更

拆出资金

 交易性金融资产

   前期差错更正

 衍生金融资产

      同一控制下企业合并

 应收票据                                           2            6,766,110.73         6,905,599.88

   其他

 应收账款                                           3          117,953,452.76        93,319,711.03

二、本年期初余额

应收款项融资                                    577,209,600.00

 预付款项                                           5            4,234,930.03         3,454,890.76

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）                                 -              -            -              -

 应收保费

  （一）综合收益总额

 应收分保账款

  （二）所有者投入和减少资本

 应收分保合同准备金                                            -              -            -              -

 其他应收款                                          6           14,853,251.81         1,577,574.14

 买入返售金融资产

 存货                                             7          146,034,842.03       165,911,355.62

 合同资产

 持有待售资产

  （三）利润分配

 一年内到期的非流动资产                                          -              -            -              -

 其他流动资产                                         8            8,988,428.42         7,183,655.39

  流动资产合计                                                   599,205,494.43       620,565,686.87

非流动资产：

 发放贷款及垫款

 债权投资

 其他债权投资

  （四）股东权益内部结转                                         -              -            -              -

 长期应收款

 长期股权投资

 其他权益工具投资

 其他非流动金融资产

 投资性房地产                                         9           19,100,944.86

 固定资产                                           10         407,079,103.70       447,747,065.00

 在建工程                                           11           1,576,124.06

 生产性生物资产

 油气资产

 使用权资产                                          12           1,124,153.48

  （五）专项储备

 无形资产                                           13    -              -

 开发支出

 商誉                                             14          32,508,664.53        32,508,664.53

 长期待摊费用

  （六）其他

 递延所得税资产                                        15           1,185,904.90         2,764,084.43

其他非流动资产

四、本期期末余额                                        16

                                                                     -            2,706,441.05

                                                                                   -             -

  非流动资产合计                                                  500,785,817.43       540,526,437.78

法定代表人:             资产总计                                   1,099,991,311.86    1,161,092,124.65

                                                                             主管会计工作负责人:

法定代表人:             主管会计工作负责人:                        会计机构负责人:

                           合并资产负债表（续）

编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                               单位：元     币种：人民币

                负债和股东权益                      附注五     期末余额                期初余额

流动负债：

 短期借款                                         17         277,400.00

 向中央银行借款

 吸收存款及同业存放

 拆入资金

 交易性金融负债

 衍生金融负债

 应付票据                                         18      2,678,959.28         1,285,356.00

 应付账款                                         19     42,602,350.56       25,563,972.47

 预收款项

 合同负债                                         20     12,432,361.37         5,552,309.94

 卖出回购金融资产款

 吸收存款及同业存放

 代理买卖证券款

 代理承销证券款

 应付职工薪酬                                       21     13,690,656.63       11,584,687.74

 应交税费                                         22     31,339,705.91       20,869,290.76

 其他应付款                                        23     41,166,810.86       43,686,038.73

 应付手续费及佣金

 应付分保账款

 持有待售负债

 一年内到期的非流动负债                                  24        729,820.92

 其他流动负债                                       25    138,526,697.81       95,200,605.96

  流动负债合计                                            283,444,763.34       203,742,261.60

非流动负债

 保险合同准备金

 长期借款

 应付债券

 其中：优先股

    永续债

 租赁负债                                         26         400,613.73

 长期应付款

 长期应付职工薪酬                                     27      1,029,268.24            51,839.88

 预计负债                                         28        257,483.20           525,826.70

 递延收益                                         29     20,725,867.53        23,767,928.21

 递延所得税负债                                      16      4,342,834.47         3,741,187.17

 其他非流动负债

  非流动负债合计                                            26,756,067.17        28,086,781.96

                 负债合计                               310,200,830.51       231,829,043.56

股东权益：

 股本                                           30    577,209,600.00       577,209,600.00

 其他权益工具

 其中：优先股

      永续债

 资本公积                                         31                           2,346,187.13

 减：库存股

 其他综合收益

 专项储备

 盈余公积                                         32     39,558,132.14        57,468,353.07

 一般风险准备

 未分配利润                                        33    129,732,507.14       183,692,355.87

 归属于母公司股东权益合计                                       746,500,239.28       820,716,496.07

 少数股东权益                                              43,290,242.07       108,546,585.02

  股东权益合计                                             789,790,481.35     929,263,081.09

               负债和股东权益总计                           1,099,991,311.86   1,161,092,124.65

法定代表人:                  主管会计工作负责人:                       会计机构负责人:

                        母公司资产负债表

编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                             单位：元     币种：人民币

               资   产                      附注十二     期末余额                期初余额

流动资产：

 货币资金                                              120,297,485.06      245,377,948.67

 交易性金融资产

 衍生金融资产

 应收票据                                      1         5,335,454.13        3,587,822.92

 应收账款                                      2        75,158,534.83       49,868,443.48

 应收款项融资                                             21,364,969.32       14,476,180.30

 预付款项                                                2,322,809.02        1,854,531.65

 其他应收款                                     3       233,314,910.07      238,903,558.80

 存货                                                 61,035,598.45       78,244,752.88

 合同资产

 持有待售资产

 一年内到期的非流动资产

 其他流动资产                                                935,949.70

  流动资产合计                                           519,765,710.58      632,313,238.70

非流动资产：

 债权投资

 其他债权投资

 长期应收款

 长期股权投资                                    4       238,591,055.35      169,107,055.35

 其他权益工具投资

 其他非流动金融资产

 投资性房地产

 固定资产                                              171,743,407.28      175,152,194.30

 在建工程                                                1,576,124.06

 生产性生物资产

 油气资产

 使用权资产

 无形资产                                               11,560,652.61       24,742,389.38

 开发支出

 商誉

 长期待摊费用

 递延所得税资产                                             9,072,266.28        4,495,918.41

 其他非流动资产                                             1,533,832.62        2,316,920.35

  非流动资产合计                                          434,077,338.20      375,814,477.79

               资产总计                                953,843,048.78   1,008,127,716.49

法定代表人:         主管会计工作负责人:                      会计机构负责人:

                           母公司资产负债表（续）

编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                             单位：元     币种：人民币

               负债和股东权益                      附注十二   期末余额                期初余额

流动负债：

 短期借款

 交易性金融负债

 衍生金融负债

 应付票据                                                2,678,959.28        1,285,356.00

 应付账款                                               14,957,924.99      13,003,059.88

 预收款项

 合同负债                                                6,677,463.61        2,909,708.90

 应付职工薪酬                                              7,774,080.19        8,580,728.46

 应交税费                                               14,861,907.32      13,774,210.46

 其他应付款                                              53,806,604.52      103,054,030.25

 持有待售负债

 一年内到期的非流动负债

 其他流动负债                                             90,510,994.24      66,547,273.29

  流动负债合计                                           191,267,934.15      209,154,367.24

非流动负债：

 长期借款

 应付债券

 其中：优先股

      永续债

 租赁负债

 长期应付款

 长期应付职工薪酬                                            1,029,268.24           51,839.88

 预计负债                                                  257,483.20          191,326.00

 递延收益                                                6,290,686.10        7,073,941.14

 递延所得税负债                                             3,382,852.39        2,679,105.37

 其他非流动负债

  非流动负债合计                                           10,960,289.93        9,996,212.39

  负债合计                                             202,228,224.08      219,150,579.63

股东权益：

 股本                                                577,209,600.00      577,209,600.00

 其他权益工具

 其中：优先股

      永续债

 资本公积                                                2,346,187.13        2,346,187.13

 减：库存股

 其他综合收益

 专项储备

 盈余公积                                               68,739,571.45      57,468,353.07

 未分配利润                                             103,319,466.12      151,952,996.66

  股东权益合计                                           751,614,824.70      788,977,136.86

               负债和股东权益总计                           953,843,048.78   1,008,127,716.49

法定代表人:               主管会计工作负责人:                       会计机构负责人:

                             合并利润表

编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                             单位：元     币种：人民币

              项     目                    附注五     本期金额                  上期金额

一、营业总收入                                        1,014,818,455.50        942,674,553.55

 其中：营业收入                                  34   1,014,818,455.50        942,674,553.55

    利息收入

    已赚保费

    手续费及佣金收入

二、营业总成本                                          902,360,052.59        748,223,691.89

  其中：营业成本                                 34     250,884,438.95        212,378,228.72

    利息支出

    手续费及佣金支出

    退保金

    赔付支出净额

    提取保险合同准备金净额

    保单红利支出

    分保费用

    税金及附加                                 35      17,604,771.91         16,135,177.38

    销售费用                                  36     521,016,309.48        421,812,566.47

    管理费用                                  37      67,291,996.15         51,246,351.03

    研发费用                                  38      50,108,226.62         47,478,167.74

    财务费用                                  39      -4,545,690.52           -826,799.45

    其中：利息费用                                           25,999.94          4,695,081.87

          利息收入                                     4,674,773.55          6,794,040.10

  加：其他收益                                  40       4,539,063.63         13,311,854.86

    投资收益（损失以“-”号填列）

    其中：对联营企业和合营企业的投资收益

       以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）

    汇兑收益（损失以“-”号填列）

    净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

    公允价值变动收益（损失以“-”填列）

    信用减值损失（损失以“-”号填列）                     41      -2,442,908.81          1,018,910.64

    资产减值损失（损失以“-”号填列）                     42      -4,387,916.67        -16,095,365.36

    资产处置收益（损失以“-”号填列）                     43       2,147,346.15

三、营业利润（亏损以“-”号填列）                                112,313,987.21        192,686,261.80

   加：营业外收入                                44         200,479.71                193.32

   减：营业外支出                                45       1,721,412.92          2,730,773.76

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                              110,793,054.00        189,955,681.36

   减：所得税费用                                46      20,907,157.74         28,632,560.71

五、净利润（净亏损以“-”号填列）                                 89,885,896.26        161,323,120.65

  （一）按经营持续性分类

  （二）按所有权归属分类

六、其他综合收益的税后净额                                               -                     -

  （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额                                  -                     -

   (1)重新计量设定受益计划变动额

  （2）权益法下不能转损益的其他综合收益

  （3）其他权益工具投资公允价值变动

  （4）企业自身信用风险公允价值变动

  （5）其他

  （1）权益法下可转损益的其他综合收益

  （2）其他债权投资公允价值变动损益

  （3）可供出售金融资产公允价值变动损益

  （4）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

  （5）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

  （6）其他债权投资信用减值准备

  （7）现金流量套期储备

  （8）外币财务报表折算差额

  （9）其他

  （二）归属少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额                                          89,885,896.26        161,323,120.65

  其中：归属于母公司所有者的综合收益总额                            107,385,865.65        163,392,002.72

     归属于少数股东的综合收益总额                              -17,499,969.39         -2,068,882.07

八、每股收益：                             10

  （一）基本每股收益                                               0.19                  0.28

  （二）稀释每股收益                                                0.19                  0.28

法定代表人:                 主管会计工作负责人:                  会计机构负责人:

                                 母公司利润表

编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                                   单位：元     币种：人民币

                 项     目                     附注十二    本期金额                上期金额

一、营业收入                                        5     655,056,050.73       599,701,227.70

 减：营业成本                                       5      122,458,413.32          106,470,049.12

   税金及附加                                              11,577,496.04            9,643,203.41

   销售费用                                              317,957,526.10          235,094,692.56

   管理费用                                               40,939,238.85           33,251,840.32

   研发费用                                               29,135,287.09           28,409,422.16

   财务费用                                              -16,132,773.63          -12,170,942.32

   其中：利息费用                                               750,000.00            2,034,313.12

         利息收入                                         16,946,622.39           15,228,083.29

  加：其他收益                                               1,119,741.85            3,062,093.18

   投资收益（损失以“-”号填列）                                    10,200,000.00

    其中：对联营企业和合营企业的投资收益

         以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）

   净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

   公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

   信用减值损失（损失以“-”号填列）                                 -35,939,365.17          -12,586,813.42

   资产减值损失（损失以“-”号填列）                                    -314,811.48             -142,460.78

    资产处置收益（损失以“-”号填列）                                  2,147,346.15

二、营业利润（亏损以“-”号填列）                                   126,333,774.31       189,335,781.43

  加：营业外收入                                                 57,084.00                  193.32

  减：营业外支出                                                933,535.24            1,040,240.88

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                                 125,457,323.07       188,295,733.87

  减：所得税费用                                             12,745,139.23           24,235,757.74

四、净利润（净亏损以“-”号填列）                                   112,712,183.84       164,059,976.13

  （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                             112,712,183.84          164,059,976.13

  （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）                                        -                       -

五、其他综合收益的税后净额                                                  -                       -

 （一）不能重分类进损益的其他综合收益                                             -                       -

 （二）将重分类进损益的其他综合收益                                              -                       -

六、综合收益总额                                            112,712,183.84       164,059,976.13

法定代表人:                     主管会计工作负责人:                       会计机构负责人:

                         合并现金流量表

编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                           单位：元    币种：人民币

                项 目                    附注五       本期金额                上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

  销售商品、提供劳务收到的现金                               1,102,511,597.66   1,086,866,660.13

  客户存款和同业存放款项净增加额

  向中央银行借款净增加额

  向其他金融机构拆入资金净增加额

  收到原保险合同保费取得的现金

  收到再保险业务现金净额

  保户储金及投资款净增加额

  收取利息、手续费及佣金的现金

  拆入资金净增加额

  回购业务资金净增加额

  代理买卖证券收到的现金净额

  收到的税费返还

  收到其他与经营活动有关的现金                       47（1）       6,286,577.17      25,596,400.73

    经营活动现金流入小计                                 1,108,798,174.83   1,112,463,060.86

  购买商品、接受劳务支付的现金                                 170,685,161.20     204,169,693.82

  客户贷款及垫款净增加额

  存放中央银行和同业款项净增加额

  支付原保险合同赔付款项的现金

  拆出资金净增加额

  支付利息、手续费及佣金的现金

  支付保单红利的现金

  支付给职工以及为职工支付的现金                                182,912,668.30      155,937,662.83

  支付的各项税费                                        138,530,382.97      140,603,810.82

  支付其他与经营活动有关的现金                       47（2）     431,411,230.31      411,632,660.22

    经营活动现金流出小计                                   923,539,442.78      912,343,827.69

  经营活动产生的现金流量净额                                  185,258,732.05      200,119,233.17

二、投资活动产生的现金流量：

  收回投资收到的现金

  取得投资收益收到的现金

  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                        1,161,830.00

  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

  收到其他与投资活动有关的现金

    投资活动现金流入小计                                     1,161,830.00                 -

  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                          6,765,680.62       19,076,166.73

  投资支付的现金

  质押贷款净增加额

  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

  支付其他与投资活动有关的现金

    投资活动现金流出小计                                     6,765,680.62       19,076,166.73

  投资活动产生的现金流量净额                                   -5,603,850.62      -19,076,166.73

三、筹资活动产生的现金流量：

  吸收投资收到的现金

  其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

  取得借款收到的现金                                          277,400.00

  收到其他与筹资活动有关的现金

    筹资活动现金流入小计                                       277,400.00                 -

  偿还债务支付的现金                                                          188,835,368.37

  分配股利、利润或偿付利息支付的现金                              159,874,496.00      154,855,351.89

  其中：子公司支付给少数股东的股利、利润                              9,800,000.00

  支付其他与筹资活动有关的现金                       47（3)      69,726,127.78

    筹资活动现金流出小计                                   229,600,623.78     343,690,720.26

  筹资活动产生的现金流量净额                                 -229,323,223.78    -343,690,720.26

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物净增加额                                   -49,668,342.35    -162,647,653.82

    加：期初现金及现金等价物余额                               326,213,218.49     488,860,872.31

六、期末现金及现金等价物余额                                   276,544,876.14     326,213,218.49

法定代表人:             主管会计工作负责人:                         会计机构负责人:

                             母公司现金流量表

编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                               单位：元     币种：人民币

                 项 目                         附注    本期金额                  上期金额

一、经营活动产生的现金流量

  销售商品、提供劳务收到的现金                                  694,998,203.45         689,824,401.47

  收到的税费返还

  收到的其他与经营活动有关的现金                                   3,911,874.50         14,517,023.97

    经营活动现金流入小计                                    698,910,077.95         704,341,425.44

  购买商品、接受劳务支付的现金                                   74,475,076.46         95,994,435.23

  支付给职工以及为职工支付的现金                                 132,268,398.51         111,899,097.69

  支付的各项税费                                         103,208,860.09         102,744,089.16

  支付的其他与经营活动有关的现金                                 250,256,529.62         197,213,890.06

    经营活动现金流出小计                                    560,208,864.68         507,851,512.14

    经营活动产生的现金流量净额                                 138,701,213.27         196,489,913.30

二、投资活动产生的现金流量

  收回投资所收到的现金

  取得投资收益所收到的现金                                     10,200,000.00

  处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额                            90,400.00

  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

  收到的其他与投资活动有关的现金                                             -

   投资活动现金流入小计                                      10,290,400.00                    -

  购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金                          4,041,306.64           3,667,285.25

  投资所支付的现金                                         69,484,000.00

  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

  支付的其他与投资活动有关的现金                                                        112,000,000.00

    投资活动现金流出小计                                     73,525,306.64         115,667,285.25

    投资活动产生的现金流量净额                                 -63,234,906.64     -115,667,285.25

三、筹资活动产生的现金流量：

  吸收投资所收到的现金

  借款所收到的现金

  收到的其他与筹资活动有关的现金                                                        50,000,000.00

    筹资活动现金流入小计                                                -          50,000,000.00

  偿还债务所支付的现金                                                             84,835,368.37

  分配股利、利润或偿付利息所支付的现金                              150,074,496.00         151,467,499.81

  支付的其他与筹资活动有关的现金                                  50,750,000.00             727,083.33

    筹资活动现金流出小计                                    200,824,496.00         237,029,951.51

    筹资活动产生的现金流量净额                                 -200,824,496.00    -187,029,951.51

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额                                    -125,358,189.37    -106,207,323.46

  加：期初现金及现金等价物余额                                  244,828,347.71         351,035,671.17

六、期末现金及现金等价物余额                                    119,470,158.34         244,828,347.71

法定代表人:                 主管会计工作负责人:                     会计机构负责人:

                                                                                   合并股东权益变动表

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            项   目

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                        股本（或实收资本）                            资本公积                    其他综合收益                     盈余公积                   未分配利润                小计

                                           优先股 永续债    其他                      股                        储备                       险准备

一、上年期末余额                  577,209,600.00    -     -      -   2,346,187.13      -                   -   -        57,468,353.07    -    183,692,355.87    820,716,496.07    108,546,585.02        929,263,081.09

加：会计政策变更                                                                                                                                                            -                                      -

  前期差错更正                                                                                                                                                            -                                      -

  同一控制下企业合并                                                                                                                                                         -                                      -

  其他                                                                                                                                                                -                                      -

二、本年期初余额                  577,209,600.00    -     -      -   2,346,187.13      -                   -   -        57,468,353.07    -    183,692,355.87    820,716,496.07    108,546,585.02        929,263,081.09

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）                -      -     -      -   -2,346,187.13     -                   -   -    -17,910,220.93       -    -53,959,848.73    -74,216,256.79    -65,256,342.95    -139,472,599.74

 （一）综合收益总额                                                                                                                            107,385,865.65    107,385,865.65    -17,499,969.39         89,885,896.26

 （二）所有者投入和减少资本                       -      -     -      -             -       -                   -   -                  -      -                -                 -                -                     -

 （三）利润分配                             -      -     -      -             -       -                   -   -        11,271,218.38    -    -161,345,714.38   -150,074,496.00    -9,800,000.00    -159,874,496.00

 （四）股东权益内部结转                         -      -     -      -             -       -                   -   -                  -      -                -                 -                -                     -

 （五）专项储备                             -      -     -      -             -       -                   -   -                  -      -                -                 -                -                     -

 （六）其他                                                       -2,346,187.13                                  -29,181,439.31                               -31,527,626.44   -37,956,373.56        -69,484,000.00

四、本期期末余额                  577,209,600.00    -     -      -             -       -                   -   -        39,558,132.14    -     129,732,507.14    746,500,239.28    43,290,242.07        789,790,481.35

法定代表人:                                                              主管会计工作负责人:                                                                          会计机构负责人:

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            项   目

                                                其他权益工具                      减：库存              专项                       一般风                                       少数股东权益           所有者权益合计

                        股本（或实收资本）                            资本公积                   其他综合收益         盈余公积                       未分配利润                小计

                                           优先股 永续债    其他                     股                储备                       险准备

一、上年期末余额                  577,209,600.00    -     -      -   2,346,187.13     -           -   -        41,062,355.46    -    186,780,846.76    807,398,989.35    110,615,467.09        918,014,456.44

加：会计政策变更                                                                                                                                                   -                                      -

  前期差错更正                                                                                                                                                   -                                      -

  同一控制下企业合并                                                                                                                                                -                                      -

  其他                                                                                                                                                       -                                      -

二、本年期初余额                  577,209,600.00    -     -      -   2,346,187.13     -           -   -        41,062,355.46    -    186,780,846.76    807,398,989.35    110,615,467.09        918,014,456.44

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）                -      -     -      -            -       -           -   -        16,405,997.61    -     -3,088,490.89     13,317,506.72     -2,068,882.07         11,248,624.65

 （一）综合收益总额                                                                                                                   163,392,002.72    163,392,002.72     -2,068,882.07        161,323,120.65

 （二）所有者投入和减少资本                       -      -     -      -            -       -           -   -                  -      -                -                 -                -                     -

 （三）利润分配                             -      -     -      -            -       -           -   -        16,405,997.61    -    -166,480,493.61   -150,074,496.00              -      -150,074,496.00

 （四）股东权益内部结转                         -      -     -      -            -       -           -   -                  -      -                -                 -                -                     -

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 （五）专项储备                             -      -     -      -            -       -           -   -                  -      -                -                 -                -                     -

 （六）其他                                                                                                                                                     -                                      -

四、本期期末余额                  577,209,600.00    -     -      -   2,346,187.13     -           -   -        57,468,353.07    -     183,692,355.87    820,716,496.07   108,546,585.02        929,263,081.09

法定代表人:                                                            主管会计工作负责人:                                                                        会计机构负责人:

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编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                                                                                                                    单位：元     币种：人民币

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           项   目                               其他权益工具

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一、上年期末余额                577,209,600.00    -       -      -     2,346,187.13         -          -     -    57,468,353.07       -      151,952,996.66           788,977,136.86

加：会计政策变更                                                                                                                                                                 -

  前期差错更正                                                                                                                                                                 -

  同一控制下企业合并                                                                                                                                                              -

  其他                                                                                                                                                                     -

二、本年期初余额                577,209,600.00    -       -      -     2,346,187.13         -          -     -    57,468,353.07       -      151,952,996.66           788,977,136.86

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）              -      -       -      -              -           -          -     -    11,271,218.38       -      -48,633,530.54           -37,362,312.16

 （一）综合收益总额                                                                                                                           112,712,183.84           112,712,183.84

 （二）所有者投入和减少资本                     -      -       -      -              -           -          -     -              -         -                  -                       -

 （三）利润分配                           -      -       -      -              -           -          -     -    11,271,218.38       -      -161,345,714.38      -150,074,496.00

 （四）股东权益内部结转                       -      -       -      -              -           -          -     -              -         -                  -                       -

 （五）专项储备                           -      -       -      -              -           -          -     -              -         -                  -                       -

 （六）其他                                                                                                                                                                   -

四、本期期末余额                577,209,600.00    -       -      -     2,346,187.13         -          -     -    68,739,571.45       -       103,319,466.12          751,614,824.70

法定代表人:                                                主管会计工作负责人:                                                          会计机构负责人:

                                                             母公司股东权益变动表（续）

编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                                                                                                               单位：元     币种：人民币

                                                                                       上   期

           项   目                               其他权益工具

                           股本                                资本公积            减：库存股   其他综合收益    专项储备    盈余公积            一般风险准备   未分配利润               股东权益合计

                                         优先股     永续股    其他

一、上年期末余额                577,209,600.00     -       -     -   2,346,187.13        -         -     -     41,062,355.46       -    154,373,514.14           774,991,656.73

加：会计政策变更

  前期差错更正                                                                                                                                                            -

  同一控制下企业合并                                                                                                                                                         -

  其他                                                                                                                                                                -

二、本年期初余额                577,209,600.00    -       -      -   2,346,187.13        -         -     -     41,062,355.46       -    154,373,514.14           774,991,656.73

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）              -      -       -      -            -          -         -     -     16,405,997.61       -      -2,420,517.48           13,985,480.13

 （一）综合收益总额                                                                                                                      164,059,976.13           164,059,976.13

 （二）所有者投入和减少资本                     -      -       -      -            -          -         -     -               -         -                -                       -

 （三）利润分配                           -      -       -      -            -          -         -     -     16,405,997.61       -    -166,480,493.61      -150,074,496.00

 （四）股东权益内部结转                       -      -       -      -            -          -         -     -               -         -                -                       -

 （五）专项储备                           -      -       -      -            -          -         -     -               -         -                -                       -

 （六）其他                                                                                                                                                              -

四、本期期末余额                577,209,600.00    -       -      -   2,346,187.13        -         -     -     57,468,353.07       -     151,952,996.66          788,977,136.86

法定代表人:                                         主管会计工作负责人:                                             会计机构负责人:

            山东沃华医药科技股份有限公司

                     财务报表附注

                     截止2022年12月31日

                 （金额单位：元       币种：人民币）

   一、公司（以下简称“公司”或“本公司”）的基本情况

   山东沃华医药科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），成立

于 2003 年 3 月 25 日，统一社会信用代码：91370000165446553T。

   经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]166 号文件核准，2007 年 1 月

万股，每股发行价为 10.85 元。本次股票发行后公司股本变更为人民币 6,999 万

元，公司于 2007 年 2 月 15 日办理了工商变更登记。

   经中国证券监督管理委员会证监许可［2008］932 号文件批准，2008 年 8 月

行后公司股本变更为 8,199 万元，并于 2008 年 10 月 29 日办理了工商变更登记。

   经公司 2008 年度股东大会审议批准，以 2008 年末总股本 8,199 万股为基数，

以资本公积金转增股本，向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后公司总股本为

   经公司2014年度股东大会审议批准，以2014年末总股本16,398万股为基数，

以资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增12股，转增后公司总股本为

   经公司2019年度股东大会审议批准，以2019年末总股本36,075.6万股为基

数，以送红股增加股本，向全体股东每10股送6股，增加后公司总股本为57,720.96

万股，并于2020年7月10日办理了工商变更登记手续。

   公司注册地及总部地址为山东省潍坊高新技术产业开发区梨园街 3517 号。

   本公司行业和主要产品：公司属医药制造业，主要产品有心可舒片、荷丹片、

骨疏康、脑血疏口服液、鸢都感冒颗粒、琥珀消石颗粒等。

  本公司经营范围为：许可证范围内片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、丸剂（蜜丸、

水丸、浓缩丸）、散剂、口服液、合剂、酒剂、酊剂、煎膏剂、糖浆剂生产、销

售；医药科技技术咨询服务。

  截至 2022 年 12 月 31 日，纳入合并范围的子公司共 8 家，其中直接持股子

公司共 6 家；间接持股子公司共 2 家，东港市康铭实业有限公司为辽宁沃华康辰

的全资子公司、北京沃华誉有品牌文化有限公司为山东沃华创业投资有限公司的

全资子公司，具体列示如下：

  序号             主要经营地            本期是否纳入合并范围

  本财务报表于 2023 年 3 月 22 日经公司第七届董事会第五次会议批准报出。

  二、财务报表的编制基础

  本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照

财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令

第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计

准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准

则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。

  根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某

些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按

照相关规定计提相应的减值准备。

  公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的

重大事项。

  三、重要会计政策和会计估计

  本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

  本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价

物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性

划分标准。

  本公司以人民币为记账本位币。

  （1）同一控制下的企业合并

  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并

非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是

指发生在同一企业公司内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下

的企业合并。

  本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日被合并方在

最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期

股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期

股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合

并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。

本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总

额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

  本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审

计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

  为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行

债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣

金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

  同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报

表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。

  合并资产负债表，以被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值并

入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部

交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包

含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，

涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有

关原则进行抵消。

  （2）非同一控制下的企业合并

  参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一

控制下的企业合并。

  确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或

非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。

  非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评

估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为

合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性

证券的初始确认金额。

  非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业

合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长

期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各

项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。

本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，

有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损

益，计入合并当期的利润表。

  非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨

认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公

司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列

示为商誉。

  企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，本公司经复核后计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该

差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期

的合并利润表。

  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，

将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，对

于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行

重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的

被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日

所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而

产生的其他综合收益除外。

  （1）合并范围

  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对

被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能

力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体

（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。

  （2）合并财务报表编制方法

  本公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关

资料编制。编制时将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货

购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股

东本期收益。如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致，合并前先按母公

司的会计政策及会计期间调整子公司会计报表。

  （3）报告期增加减少子公司的合并报表处理

  在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，

调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制

合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，

编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。

  在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期

的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期

初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的

子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，

将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置

子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子

公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后

的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自

购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的

投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当

期投资收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的

其他综合收益除外。

  因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子

公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置

对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司

净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公

积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

  （4）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理

  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各

项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控

制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在

合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

的损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他

综合收益除外。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，处置价款与相对应享

有子公司自购买日开始持续计算的净资产之间的差额调整资本公积，资本公积不

足冲减的，调整留存收益；丧失控制权时，按照前述丧失对原有子公司控制权时

的会计政策实施会计处理。

  合营安排是一项由本公司作为一个参与方共同控制的安排。合营安排分为两

类：共同经营和合营企业。共同经营是指共同控制一项安排的参与方享有与该安

排相关资产的权利，并承担与该安排相关负债的合营安排；合营企业是共同控制

一项安排的参与方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

  （1）合营安排的认定

  只要两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制，一项安排就可以被认

定为合营安排，并不要求所有参与方都对该安排享有共同控制。

  （2）重新评估

  如果法律形式、合同条款等相关事实和情况发生变化，合营安排参与方应当

对合营安排进行重新评估：一是评估原合营方是否仍对该安排拥有共同控制权；

二是评估合营安排的类型是否发生变化。

  （3）共同经营参与方的会计处理

  ① 共同经营中，合营方的会计处理

  A、一般会计处理原则

  合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业

会计准则的规定进行会计处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份额确认

共同持有的资产；二是确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负

债；三是确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；四是按其份额确认

共同经营因出售产出所产生的收入；五是确认单独所发生的费用，以及按其份额

确认共同经营发生的费用。

  合营方可能将其自有资产用于共同经营，如果合营方保留了对这些资产的全

部所有权或控制权，则这些资产的会计处理与合营方自有资产的会计处理并无差

别。

  合营方也可能与其他合营方共同购买资产来投入共同经营，并共同承担共同

经营的负债，此时，合营方应当按照企业会计准则相关规定确认在这些资产和负

债中的利益份额。如按照《企业会计准则第 4 号－固定资产》来确认在相关固定

资产中的利益份额，按照金融工具确认和计量准则来确认在相关金融资产和金融

负债中的份额。

  共同经营通过单独主体达成时，合营方应确认按照上述原则单独所承担的负

债，以及按本企业的份额确认共同承担的负债。但合营方对于因其他股东未按约

定向合营安排提供资金，按照我国相关法律或相关合同约定等规定而承担连带责

任的，从其规定，在会计处理上应遵循《企业会计准则第 13 号一一或有事项》。

  B、合营方向共同经营投出或者出售不构成业务的资产的会计处理

  合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在共同经

营将相关资产出售给第三方或相关资产消耗之前（即，未实现内部利润仍包括在

共同经营持有的资产账面价值中时），应当仅确认归属于共同经营其他参与方的

利得或损失。交易表明投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号一一资

产减值》（以下简称“资产减值损失准则”）等规定的资产减值损失的，合营方

应当全额确认该损失。

  C、合营方自共同经营购买不构成业务的资产的会计处理

  合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出

售给第三方之前（即，未实现内部利润仍包括在合营方持有的资产账面价值中

时），不应当确认因该交易产生的损益中该合营方应享有的部分。即，此时应当

仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

  D、合营方取得构成业务的共同经营的利益份额的会计处理

  合营方取得共同经营中的利益份额，且该共同经营构成业务时，应当按照企

业合并准则等相关准则进行相应的会计处理，但其他相关准则的规定不能与合营

安排准则的规定相冲突。企业应当按照企业合并准则的相关规定判断该共同经营

是否构成业务。该处理原则不仅适用于收购现有的构成业务的共同经营中的利益

份额，也适用于与其他参与方一起设立共同经营，且由于有其他参与方注入既存

业务，使共同经营设立时即构成业务。

  ② 对共同经营不享有共同控制的参与方的会计处理原则

  对共同经营不享有共同控制的参与方（非合营方），如果享有该共同经营相

关资产且承担该共同经营相关负债的，比照合营方进行会计处理。即，共同经营

的参与方，不论其是否具有共同控制，只要能够享有共同经营相关资产的权利、

并承担共同经营相关负债的义务，对在共同经营中的利益份额采用与合营方相同

的会计处理。否则，应当按照相关企业会计准则的规定对其利益份额进行会计处

理。

  （4）关于合营企业参与方的会计处理

  合营企业中，参与方应当按照《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》的规

定核算其对合营企业的投资。

  对合营企业不享有共同控制的参与方（非合营方）应当根据其对该合营企业

的影响程度进行相关会计处理：对该合营企业具有重大影响的，应当按照长期股

权投资准则的规定核算其对该合营企业的投资；对该合营企业不具有重大影响

的，应当按照金融工具确认和计量准则的规定核算其对该合营企业的投资。

  本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公

司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已

知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  （1）外币业务

  本公司外币交易按照交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

  在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行

处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期

汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当

期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折

算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允

价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差

额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，

外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产

的成本。

  （2）外币财务报表的折算

  本公司对外币财务报表折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债

项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项

目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用

交易发生日的即期汇率（或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期

汇率近似的汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认

为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。

  在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

  （1）金融资产的分类、确认和计量

  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金

融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资

产，相关交易费用计入初始确认金额。

  ①以摊余成本计量的金融资产

  本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量

为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定

日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本

公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销

或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

  本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以

出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公

司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或

利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

  此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期

损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其

他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损

益。

  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

  本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错

配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期

损益。

  （2）金融负债的分类、确认和计量

  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始

确认金额。

  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债

（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融负债。

  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计

量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公

司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债

时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留

存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身

信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金

融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损

益。

  ②其他金融负债

  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的

金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，

按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

  （3）金融资产转移的确认依据和计量方法

  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流

量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保

留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且

未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关

金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融

资产价值变动使企业面临的风险水平。

  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因

转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计

入当期损益。

  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终

止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到

的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额

之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

  本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转

让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既

没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企

业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

  （4）金融负债的终止确认

  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负

债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融

负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同

的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或

其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改

后的条款确认一项新金融负债。

  金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

  （5）金融资产和金融负债的抵销

  当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法

定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清

偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列

示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能

收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用

活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、

经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发

生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其

公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中

使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法

和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数

据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所

考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

  （7）权益工具

  权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的

合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处

理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允

价值变动。

  本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的

“利息”）的，作为利润分配处理。

  本公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产（含应收款

项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，

主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应

收款等。此外，对部分财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准

备和确认信用减值损失。

  （1）减值准备的确认方法

  本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计

量方法计提减值准备并确认信用减值损失。

  信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现

金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，

对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用

调整的实际利率折现。

  预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资

产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显

著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如

果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用

损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依

据的信息，包括前瞻性信息。

  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险

自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失

准备。

  （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高

于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风

险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作

为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是

否显著增加。

  （3）以组合为基础评估预期信用风险

  本公司对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收票据、应收账款和其他

应收款单项评价信用风险。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；

已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

  除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产

划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

    （4）金融资产减值的会计处理方法

    期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于

其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备

的账面金额，则将差额确认为减值利得。

    （5）各项金融资产信用损失的确定方法

    A 应收票据

    本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损

失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

        项   目                  确定组合的依据

银行承兑汇票          承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票          根据承兑人的信用风险划分（同应收账款）

    B 应收账款

    对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期

信用损失金额计量损失准备。

    对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当

于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

    除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不

同组合：

        项   目                  确定组合的依据

账龄组合            本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征。

    应收款项账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

         账龄                 应收账款预期信用损失率（%）

  C 其他应收款

  本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当

于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项

评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

        项   目               确定组合的依据

往来款项组合          本组合为日常经营活动中应收取的各类往来款项。

备用金组合           本组合为日常经营活动中应收取的各类备用金。

保证金及押金组合        本组合为日常经营活动中应收取的各类保证金、押金等应收款项。

  （1） 存货分类

  本公司存货主要包括：库存商品、自制半成品、原材料、包装物、低值易耗

品、在产品等。

  （2）存货取得和发出存货的计价方法

  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成

本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。

  （3） 期末存货的计量

  资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现

净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

  按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，

计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时

估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

  （4） 存货的盘存制度

  本公司采用永续盘存制。

  （5） 低值易耗品和包装物的摊销办法

  低值易耗品，单位价值较高的采用五五摊销法、单位价值较低的采用一次摊

销法摊销；包装物在领用时采用一次摊销法摊销。

  在本公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服

务而收取合同价款，与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务。当客户

实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，企业已经向客户转移了商品或服

务，则应当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产，在取

得无条件收款权时确认为应收账款或长期应收款。

  在本公司与客户的合同中，本公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收

取合同对价，与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务

列示为合同负债。当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债

确认为收入。

     本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

  （1）初始计量

  本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：

  ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

  A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担

债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资

初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的

差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发

生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法

律服务费用等，于发生时计入当期损益。

  B、非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本：

  a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方

的控制权而付出的资产、发生或承担的负债的公允价值；

  b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的

股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成

本；

  c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益；

  d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买

日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将

其计入合并成本。

  ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按

照下列规定确定其初始投资成本：

  A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投

资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必

要支出。

  B、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企

业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。

  C、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第12号--债务重组》确定。

  ③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包

含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目

单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。

  （2） 后续计量

  能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法

核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

  ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资

调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期

投资收益。

  ②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投

资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长

期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

  取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其

他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资

的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相

应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利

润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者

权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨

认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单

位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计

期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益

等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上

构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义

务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的

亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

  计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之

间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以

抵销，在此基础上确认投资收益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损

失属于资产减值损失的，予以全额确认。

  本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、

信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这

部分投资具有重大影响，本公司都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认

和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计

入损益，并对其余部分采用权益法核算。

  ③本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期

损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位

直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分

进行会计处理。

  （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指投资方

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他

方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大

影响时，同时考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换债券、当期可执

行认股权证等潜在表决权因素。

  本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房

地产。主要包括：①已出租的土地使用权；②持有并准备增值后转让的土地使用

权；③已出租的建筑物。

  （1）本公司投资性房地产的计量模式

  如果采用成本计量模式

  a、折旧或摊销方法

  投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

        类别    预计使用寿命（年）       预计净残值率   年折旧（摊销）率

房屋建筑物            20-45          3       2.156-4.85

土地使用权             50                        2

  b、减值测试方法及会计处理方法

  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三、重要会计

政策和会计估计”中的“资产减值”。

  如果采用公允价值计量模式

  选择公允价值的依据为：

  ①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。

  ②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其

他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

  本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房

地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入

当期损益。

  （2）投资性房地产的转换

  本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房

地产或存货时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值

与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式

计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日

的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于

原账面价值的，其差额计入其他综合收益。

  本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并

且使用年限超过一年，与该资产有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够

可靠计量的有形资产。

  （1）固定资产的分类

  本公司固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备。

  （2）固定资产折旧

  除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分

类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。

  利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储

备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净

残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

  各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：

       类别      折旧年限（年）       残值率（%）   年折旧率（%）

房屋及建筑物          20-45          3      2.156-4.85

机器设备            10-12          3      8.083-9.70

运输设备             5-10          3      9.70-19.40

办公设备             5-8           3      12.125-19.40

  （3）融资租入固定资产

  本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确

认该项固定资产的租赁为融资租赁。

  融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租

赁付款额现值两者中较低者确定。

  融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理

确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折

旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资

产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

  本公司在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按工程项目进行明

细核算，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及符合资本化条件

的借款费用。在建工程达到预定可使用状态时，暂估结转为固定资产，停止利息

资本化，并开始按确定的固定资产折旧方法计提折旧，待工程竣工决算后，按竣

工决算的金额调整原暂估金额，但不调整原已计提的折旧额。

  （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产

的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：

  ① 资产支出已经发生；

  ② 借款费用已经发生；

  ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已

经开始。

  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为

费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购

建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程

序，借款费用的资本化继续进行。

  购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借

款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

  （2）借款费用资本化金额的计算方法

  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期

实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进

行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

  为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产

支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，

计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率

计算确定。

  本公司将企业拥有或者控制的没有实物形态，并且与该资产相关的预计未来

经济利益很可能流入企业、该资产的成本能够可靠计量的可辨认非货币性资产确

认为无形资产。

  本公司的无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。

  （1）购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性

质，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款

的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期

损益。

  （2）投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，

但合同或协议约定价值不公允的除外。

  （3）本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。

研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发

是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设

计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

  内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发

项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：完成该无形资产以

使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的

意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用

性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有

能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计

量。

  本公司使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期

内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产摊销金额为其成本

扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资

产减值准备累计金额。

  对于使用寿命有限的各项无形资产的摊销年限分别为：

             类   别         摊销年限

 土地使用权                      50 年

 软件                         2-10 年

  商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可

辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。

  与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有

关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。

  在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，

商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应

中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组合。

  长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。

如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊

余价值全部转入当期损益。

  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种

形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期

职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益

人等的福利，也属于职工薪酬。

  （1）短期薪酬

  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负

债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

  （2）离职后福利

  本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利

计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离

职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固

定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，

是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

  （3）辞退福利

  本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工

薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减

建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或

费用时。

  （4）其他长期职工福利

  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上

述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会

计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

  （1）预计负债的确认标准

  本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：

  ①该义务是企业承担的现时义务；

  ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

  ③该义务的金额能够可靠地计量。

  （2）预计负债的计量方法

  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需

支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数

按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

  ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

  ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

  在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时

间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后

确定最佳估计数。

  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额

只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计

负债的账面价值。

  本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该

账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进

行调整。

  于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，

并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一

时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的

经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；(3) 公司履约过

程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累

计至今已完成的履约部分收取款项。

  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收

入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经

发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履

行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是

否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权

利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移

给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客

户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受

该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

  (1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司

因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款

项以及预期将退还给客户的款项。

  (2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对

价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累

计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

  (3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制

权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差

额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或

服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成

分。

  (4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履

约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

      按时点确认的收入：公司销售商品，属于在某一时点履行履约义务。产品

收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受

该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所

有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

  政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

  对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资

产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额

  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长

期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

  对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相

对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政

府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

  与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、

系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本

费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则

计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计

量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用

一致的方法处理。

  与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活

动无关的政府补助，计入营业外收支。

  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整

资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部

分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

  本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

  （1）递延所得税资产

  ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期

间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延

所得税资产。

  ②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额

用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

  ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很

可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所

得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

  （2）递延所得税负债

  资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所

得税负债。

  （1）租赁的识别

  在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得

在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期

间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项

已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

  （2）本公司作为承租人

  在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理

的短期租赁和低价值资产租赁除外。

  使用权资产的会计政策见附注三、28。

  租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额按照租赁内含利率或增

量借款利率计算的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定

付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租

赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行

使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选

择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期

性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租

赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

     短期租赁

  短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择

权的租赁除外。

  （1）使用权资产确认条件

  本公司使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权

利。

  在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负

债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，

扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公

司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则

第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任

何重新计量作出调整。

  （2）使用权资产的折旧方法

  本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时

取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租

赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者

孰短的期间内计提折旧。

  （3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、30。

  （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量

  本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使

用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为

持有待售类别。

  上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采

用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融

资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

  处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资

产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组

包括企业合并中取得的商誉等。

  同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可

立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买

承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公

司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司

投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分

为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类

别。

  初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账

面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有

待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根

据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

  后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用

后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的

资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得

转回。

  持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊

销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待

售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权

益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当

本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

  某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售

类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中

较低者计量：

  ①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没

有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金

额；

  ②可收回金额。

  （2）终止经营

  终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有

待售类别的、能够单独区分的组成部分：

  ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

  ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行

处置的一项相关联计划的一部分。

  ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。

  （3）列报

  本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的

资产列报于“划分为持有待售的资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于

“划分为持有待售的负债”。

  本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营

定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为

持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为

终止经营损益列报。

  拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，

自其停止使用日起作为终止经营列报。

  对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报

的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待

售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重

新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

  当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

  （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常

使用而预计的下跌。

  （2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当

期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。

  （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用

来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

  （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。

  （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

  （6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，

如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额

等。

  （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

  本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、

使用权资产、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号

——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估

计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预

计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值

的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计

入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

  有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其

可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产

组为基础确定资产组的可收回金额。

  资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于

其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，

以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依

据。

  本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定及尚未达到可使用状

态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试

结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。

  资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

  （1）股份支付的种类

  本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

  （2）权益工具公允价值的确定方法

  本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价

确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价

模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价

格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份

的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

  （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

  等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等

后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预

计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

  （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即

可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资

本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的

每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具

授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行

权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计

算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负

债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达

到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产

负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值

金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每

个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

  本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价

值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所

授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的

增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之

间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式

修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该

变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

  在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条

件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将

剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他

方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益

工具的取消处理。

  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收

到或者转移一项负债所需支付的价格。

  本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序

交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易

在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计

量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实

现其经济利益最大化所使用的假设。

  以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生

经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生

经济利益的能力。

  本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估

值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切

实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

  在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整

体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输

入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第

二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

  每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资

产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

  (1) 企业会计准则变化引起的会计政策变更

于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品

对外销售的会计处理”、 “关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施

行； “关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行。该政策对公司无

影响。

  (2) 无其他会计政策变更

      无

  四、税项

          税 种               计税依据                   税率

                  按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

增值税               计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，     13%、6%、3%

                  差额部分为应交增值税

企业所得税             按应纳税所得额计征，详见下表              15%、20%、25%

城市维护建设税           按实际缴纳的流转税计缴                   7%、5%

教育费附加             按实际缴纳的流转税计缴                     3%

地方教育附加            按实际缴纳的流转税计缴                     2%

  存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

                纳税主体名称                所得税税率

山东沃华医药科技股份有限公司                          15%

        纳税主体名称                 所得税税率

山东沃华医药经营有限公司                    20%

山东沃华创业投资有限公司                    20%

山东沃华中药研究院有限公司                   20%

潍坊沃华医药基地管理有限公司                  20%

江西沃华济顺医药有限公司                    15%

辽宁沃华康辰医药有限公司                    15%

东港市康铭实业有限公司                     25%

北京沃华誉有品牌文化有限公司                  20%

  根据科学技术部火炬、高新技术产业开发中心国科火字【2020】216号文件

《关于山东省2020年第一批高新技术企业备案的复函》，公司通过高新技术企业

复审，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2020年1月1日至2022年12月31日。

山东沃华医药科技股份有限公司2022年度执行15%的企业所得税税率。

  根据江西省高企认定管理工作办公室赣高企认办【2022】 15号文件《关于

江西省2022年第一批高新技术企业名单的通知》 ，子公司江西沃华济顺医药有

限公司通过高新技术企业复审，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2022年1

月1日至2024年12月31日。江西沃华济顺医药有限公司2022年度执行15%的企业所

得税税率。

  根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室文件《关于公示辽宁省

限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为三年，企业所得税优惠期为2021

年1月1日至2023年12月31日。辽宁沃华康辰医药有限公司2022年度执行15%的企

业所得税税率。

  根据财政部、国家税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公

告》财政部 税务总局公告2022年第13号文件规定：2022年1月1日至2024年12月

纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不

超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

子公司山东沃华医药经营有限公司、山东沃华创业投资有限公司、山东沃华中药

研究院有限公司、潍坊沃华医药基地管理有限公司、北京沃华誉有品牌文化有限

公司2022年度执行20%的企业所得税税率。

  五、合并财务报表项目注释

         项目         期末余额                      期初余额

库存现金                                                      446.63

银行存款                  277,632,613.67              326,661,230.76

其他货币资金                      656,650.60                182,142.06

         合计           278,289,264.27              326,843,819.45

其中：存放在境外的款项总额

  注：年末银行存款余额277,632,613.67元，其中：可随时支取的定期存款

有限制的货币资金余额为656,650.60元，其中农民工保证金185,089.19元，因银

行预留工商资料未变更而冻结的资金471,561.41元。

  （1）应收票据分类列示

         项目           期末余额                     期初余额

银行承兑汇票                        6,766,110.73           6,905,599.88

         合计                   6,766,110.73           6,905,599.88

  （2）期末公司已质押的应收票据

  无。

  （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

         项目        期末终止确认金额                  期末未终止确认金额

银行承兑汇票                                                965,698.56

         合计                                           965,698.56

  注：对于承兑人为信用级别一般的其他商业银行的银行承兑汇票，本公司判

断由其他商业银行承兑的已背书或已贴现未到期的银行承兑汇票不满足在承兑

汇票背书或贴现时几乎所有的风险和报酬发生转移的条件，故本公司按新金融工

具准则的规定在2019年1月1日及以后对由其他商业银行承兑的已背书或已贴现

未到期的银行承兑汇票不终止确认。

   （1）应收账款分类披露

                                                 期末余额

    类     别

                                                             预期信用损

                     金额           比例(%)         坏账准备                           账面价值

                                                              失率(%)

单项计提坏账准备的应

收账款

按信用风险特征组合计

提坏账准备的应收账款

        合计       124,688,221.95   100.00      6,734,769.19     5.40         117,953,452.76

   （续上表）

                                                 期初余额

    类        别

                                                             预期信用损

                      金额          比例(%)         坏账准备                           账面价值

                                                              失率(%)

单项计提坏账准备的应

收账款

按信用风险特征组合计

提坏账准备的应收账款

        合计        99,071,078.40   100.00      5,751,367.37         5.81      93,319,711.03

   组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款：

                                                 期末余额

        账龄

                       应收账款                      坏账准备                     预期信用损失率(%)

        合计              124,688,221.95              6,734,769.19

   （续上表）

                                                     期初余额

        账龄

                           应收账款                      坏账准备                   预期信用损失率(%)

        合计                   99,071,078.40             5,751,367.37             5.81

   （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

                                 本期增加金额                        本期减少金额

 项目          期初余额                                                                  期末余额

                                                      其                     其

                            计提               转回                  核销

                                                      他                     他

坏账准备     5,751,367.37    1,725,165.78    -7,097.90             734,666.06         6,734,769.19

 合计      5,751,367.37    1,725,165.78    -7,097.90             734,666.06         6,734,769.19

   （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

   本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为

账准备年末余额汇总金额为1,132,563.88元。

   （4）因金融资产转移而终止确认的应收账款

   无。

   （1）分类列式

         项目                             期末余额                                期初余额

以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的应收票据

   （2）期末公司已质押的应收票据

                    项目                                             期末已质押金额

银行承兑汇票                                                                             3,898,150.00

商业承兑汇票

                    合计                                                             3,898,150.00

   （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

        项目                   期末终止确认金额                          期末未终止确认金额

银行承兑汇票                                  5,898,937.36                         277,400.00

        合计                              5,898,937.36                         277,400.00

   用于背书的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付

款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的

主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

   （1）预付款项按账龄列示

                      期末余额                                     期初余额

   账龄

              金额             比例(%)                     金额               比例(%)

   合计         4,234,930.03    100.00                   3,454,890.76      100.00

   （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

   本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为

         项目                      期末余额                                 期初余额

应收利息

应收股利

其他应收款                                  14,853,251.81                     1,577,574.14

         合计                            14,853,251.81                     1,577,574.14

   （1）其他应收款分类披露

                                                    期末余额

     类       别

                                                                 预期信用损

                            金额           比例(%)     坏账准备                        账面价值

                                                                  失率(%)

单项计提坏账准备的其

他应收款

按信用风险特征组合计

提坏账准备的其他应收              15,741,737.70    100.00    888,485.89        5.64    14,853,251.81

款

        合计              15,741,737.70    100.00    888,485.89        5.64    14,853,251.81

    （续上表）

                                                    期初余额

     类        别

                                                                 预期信用损

                            金额           比例(%)      坏账准备                       账面价值

                                                                  失率(%)

单项计提坏账准备的应

收账款

按信用风险特征组合计

提坏账准备的应收账款

         合计               1,741,219.10   100.00     163,644.96       9.40    1,577,574.14

    组合中，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款：

                  账龄                              期末余额                      期初余额

                  合计                                 15,741,737.70            1,741,219.10

    （2）坏账准备计提情况

                       第一阶段              第二阶段                    第三阶段

   坏账准备                                                                            合计

                  未来 12 个月预期        整个存续期预期信用损           整个存续期预期信用损

                    信用损失             失(未发生信用减值)          失(已发生信用减值)

余额

本期计提                   733,483.17                                                 733,483.17

本期转回                    -8,642.24                                                  -8,642.24

其他变动

日余额

     （3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

                                 本期增加金额                             本期减少金额

 项目         期初余额                                                                   期末余额

                          计提              转回           其他        核销      其他

坏账准备       163,644.96   733,483.17      -8,642.24                                      888,485.89

 合计        163,644.96   733,483.17      -8,642.24                                      888,485.89

     （4）本期实际核销的其他应收款情况

     无。

     （5）其他应收款按款项性质分类情况

           款项性质                            期末余额                                 期初余额

土地转让款                                               14,650,272.00

往来款                                                    205,775.93                      242,757.91

备用金                                                    278,140.24                      374,109.35

保证金及押金                                                 180,471.51

其他                                                     427,078.02                  1,124,351.84

            小计                                      15,741,737.70                  1,741,219.10

减：坏账准备                                                 888,485.89                      163,644.96

            合计                                      14,853,251.81                  1,577,574.14

     （6）按欠款方归集的期末前五名的其他应收款情况

                  性质或内                                                占其他应收款总

     单位名称                            账面余额                 账龄                           坏账准备

                    容                                                  额的比例(%)

                  土地转让

     第一名                             14,650,272.00      1 年以内           93.07          732,513.60

                    款

     第二名           保证金                  180,471.51      1 年以内           1.15             9,023.58

     第三名           备用金                                                  0.58            69,390.00

     第四名           备用金                                                  0.48             4,000.00

     第五名           备用金                   45,000.00      1 年以内           0.29             2,250.00

      合计                             15,042,743.51                      95.57          817,177.18

     （7）期末公司无涉及政府补助的应收款项。

     （8）期末公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

  （9）期末公司无因转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。

  （1）存货分类

                         期末余额                                              期初余额

 项目

         账面余额           存货跌价准备           账面价值            账面余额           存货跌价准备          账面价值

原材料     58,763,667.71                   58,763,667.71   66,554,474.30       1,238.66   66,553,235.64

在产品     15,710,557.05                   15,710,557.05   21,445,859.03                  21,445,859.03

库存商品    38,154,856.88 4,076,484.92      34,078,371.96   51,173,871.74 3,354,443.40     47,819,428.34

自制半成

品

包装物      5,281,487.87        5,604.91    5,275,882.96    6,081,036.64       5,604.91    6,075,431.73

低值易耗

品

 合计    150,116,931.86 4,082,089.83 146,034,842.03 169,272,642.59 3,361,286.97 165,911,355.62

  （2）存货跌价准备

                                        本期增加金额                    本期减少金额

  项目          期初余额                                                                      期末余额

                                   计提            其他        转回或转销             其他

原材料               1,238.66                                      1,238.66

在产品

库存商品          3,354,443.40      4,387,916.67               3,665,875.15                4,076,484.92

自制半成品

包装物               5,604.91                                                                 5,604.91

低值易耗品

  合计          3,361,286.97      4,387,916.67               3,667,113.81                4,082,089.83

          项目                               期末余额                            期初余额

预缴企业所得税                                             44,581.35                      44,581.35

增值税留抵税额                                          6,379,009.71                   7,139,074.04

待结算已开票税额                                         2,564,837.36

          合计                                     8,988,428.42                   7,183,655.39

  （1）采用成本计量模式的投资性房地产

           项目      房屋、建筑物           土地使用权          在建工程       合计

一、账面原值

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转

入

（3）企业合并增加

（1）处置

（2）其他转出

二、累计折旧和累计摊销

（1）计提或摊销              202,314.92        6,054.10            208,369.02

（2）存货\固定资产\在建工程转

入

（1）处置

（2）其他转出

三、减值准备

（1）计提

（1）处置

           项目               房屋、建筑物              土地使用权           在建工程                  合计

（2）其他转出

四、账面价值

   （2）公司期末无未办妥产权证书的投资性房地产。

           项目                           期末余额                            期初余额

固定资产                                          407,079,103.70                  447,747,065.00

固定资产清理

           合计                                 407,079,103.70                  447,747,065.00

   （1）固定资产情况

   项目           房屋及建筑物           机器设备             运输工具          办公设备              合计

一、账面原值：

（1）购置              886,733.98    6,746,128.34      59,778.76    931,301.99     8,623,943.07

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

（4）其他

（1）处置或报废           937,592.57   14,708,097.77      58,119.66   1,101,494.77    16,805,304.77

（2）政府补助冲减

（3）转出至投资性

房地产

（4）其他

   项目       房屋及建筑物             机器设备          运输工具           办公设备              合计

二、累计折旧

（1）计提        17,144,216.13   13,169,304.58   425,539.24    2,282,058.63   33,021,118.58

（2）企业合并增加

（1）处置或报废        823,042.09   12,260,886.30    56,376.07    1,054,783.82   14,195,088.28

（2）转出至投资性

房地产

三、减值准备

（1）计提

（1）处置或报废                      1,134,771.59                    4,344.45      1,139,116.04

四、账面价值

   （2）暂时闲置的固定资产情况

   项目        账面原值             累计折旧           减值准备             账面价值              备注

机器设备        1,951,180.39     1,252,680.84     602,656.11        95,843.44

办公设备            1,380.00         1,271.14          67.46            41.40

   合计       1,952,560.39     1,253,951.98     602,723.57        95,884.84

   （3）公司期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。

   （4）公司期末无通过经营租赁租出的固定资产。

   （5）公司期末无未办妥产权证书的固定资产情况。

           项目                                期末余额                         期初余额

 在建工程                                             1,576,124.06

 工程物资

           合计                                     1,576,124.06

  （1）在建工程情况

                                   期末余额                                 期初余额

   项目

                    账面余额         减值准备            账面价值      账面余额     减值准备       账面价值

固废危废库建设项

目

设备安装              1,107,867.49             1,107,867.49

   合计             1,576,124.06             1,576,124.06

       项   目                     房屋及建筑物           机器设备           运输设备      合     计

一、期初余额

 会计政策变更

 （1）租入                            1,463,476.64                             1,463,476.64

 （2）租赁负债调整

 （1）转租赁为融资租赁

 （2）转让或持有待售

 （3）其他减少

二、累计折旧

 （1）计提                             339,323.16                                  339,323.16

 （2）其他增加

         项   目        房屋及建筑物           机器设备        运输设备           合   计

  （1）转租赁为融资租赁

  （2）转让或持有待售

  （3）其他减少

三、减值准备

  （1）计提

  （2）其他增加

  （1）转租赁为融资租赁

  （2）转让或持有待售

  （3）其他减少

四、账面价值

   （1）无形资产情况

        项目       土地使用权             专利技术            软件              合计

一、账面原值

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（1）处置            13,358,982.00                                   13,358,982.00

        项目     土地使用权               专利技术                软件              合计

（2）政府补助冲减

（3）转入投资性房地产     6,364,679.20                                         6,364,679.20

二、累计摊销

（1）计提           1,183,363.12           355,589.16     219,534.96     1,758,487.24

（2）企业合并增加

(1)处置             856,056.15                                           856,056.15

（2）转入投资性房地产     1,855,050.66                                         1,855,050.66

三、减值准备

（1）计提

(1)处置

四、账面价值

   （2）公司期末无未办妥产权证书的土地使用权情况

   （1）商誉账面原值

                                         本年增加            本年减少

被投资单位名称或形成商誉

                   期初余额                                               期末余额

     的事项                           企业合并

                                                其他     处置      其他

                                    形成的

江西沃华济顺医药有限公司      32,508,664.53                                     32,508,664.53

辽宁沃华康辰医药有限公司      13,536,774.99                                     13,536,774.99

         合计       46,045,439.52                                     46,045,439.52

   （2）商誉减值准备

被投资单位名称                            本期增加             本期减少

或形成商誉的事          期初余额                                           期末余额

   项                             计提                处置

江西沃华济医药

有限公司

辽宁沃华康辰医

药有限公司          13,536,774.99                                  13,536,774.99

      合计       13,536,774.99                                  13,536,774.99

  公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于

少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资

产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生

了减值。

  （3）商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

                                                         单位：万元 币种：人民币

                         项目                                江西沃华济顺

商誉账面余额①                                                             3,250.87

商誉减值准备余额②

商誉账面价值③=①-②                                                         3,250.87

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值④                                                5,418.11

资产组的账面价值⑤                                                               663.63

包含整体商誉的资产组的公允价值⑥=④+⑤                                                6,081.75

资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）⑦                                            18,914.79

减值损失⑧=⑥-⑦

商誉减值损失

                                            关键参数

 单位

                               预测期增长   稳定期                 折现率（加权平均资

               预测期                                 利润率

                                 率     增长率                  本成本 WACC）

江西沃华       2023 年-2027 年

                       （后                       根据预测的收入、

                               【注 1】    0.00%                  10.78%

济顺           续为稳定期）                             成本、费用等计算

  【注1】根据江西沃华济顺历史年度销量、历史经营状况、市场竞争情况、

市场营销计划以及预测期经营业绩预算等资料对营业收入进行预测，综合考虑商

誉涉及的资产组综合产能及未来对市场的整体判断，同时考虑中药产品的销售也

受到医药行业政策、营销力度等方面的影响，按照 2022年平均价格预测未来产

品的售价，预计2023年至2027年之间，江西沃华济顺销售收入增长率约为5%。

   （1）未经抵销的递延所得税资产

                          期末余额                                      期初余额

    项目

              可抵扣暂时性差异           递延所得税资产          可抵扣暂时性差异             递延所得税资产

信用减值准备           5,729,242.70        858,808.40         5,915,012.33         886,724.24

资产减值准备           1,923,160.13        288,474.02        12,324,408.55       1,848,661.29

预计负债                257,483.20        38,622.48           191,326.00          28,698.90

    合计           7,909,886.03      1,185,904.90        18,430,746.88       2,764,084.43

   （2）未经抵销的递延所得税负债

                         期末余额                                       期初余额

   项目

              应纳税暂时性差异           递延所得税负债          应纳税暂时性差异             递延所得税负债

最终控制方非同一控

制下企业合并取得子       6,399,880.53        959,982.08          7,080,545.33        1,062,081.80

公司资产评估增值

固定资产账面价值与

计税基础差异

   合计          28,952,229.81      4,342,834.47         24,941,247.80        3,741,187.17

               项目                                 期末数                      期初数

预付设备款                                             1,217,179.00             2,127,680.00

预付软件款                                                  964,601.76            578,761.05

               合计                                 2,181,780.76             2,706,441.05

   （1）短期借款分类

         项目                      期末余额                               期初余额

附有追索权的已贴现票据                               277,400.00

         合计                               277,400.00

  （1）应付票据列示如下

       种类               期末余额                                   期初余额

银行承兑汇票                             2,678,959.28                         1,285,356.00

       合计                          2,678,959.28                        1,285,356.00

  （2）本期末已到期未支付的应付票据

  截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无已到期未支付的应付票据。

  （1）应付账款列示

       项目                 期末余额                                  期初余额

应付货款                             42,602,350.56                         25,563,972.47

       合计                        42,602,350.56                         25,563,972.47

         项目                  期末余额                                期初余额

预收货款                                  12,057,743.64                     5,552,309.94

预收租金                                     374,617.73

         合计                           12,432,361.37                    5,552,309.94

  （1）应付职工薪酬列示

       项目          期初余额               本期增加               本期减少            期末余额

一、短期薪酬           11,584,687.74    170,781,434.80      171,768,744.75   10,597,377.79

二、离职后福利-设定提存计划                     13,534,581.97       10,441,303.13    3,093,278.84

三、辞退福利                                 702,620.42         702,620.42

四、一年内到期的其他福利

       合计        11,584,687.74    185,018,637.19      182,912,668.30   13,690,656.63

  （2）短期薪酬列示

       项目          期初余额               本期增加               本期减少            期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴    10,296,709.56    151,250,844.78      153,924,049.38    7,623,504.96

        项目        期初余额               本期增加               本期减少            期末余额

二、职工福利费                              5,757,804.75      5,757,804.75

三、社会保险费                              7,604,220.73      7,260,531.92      343,688.81

其中：医疗保险费                             7,066,486.04      6,829,849.32      236,636.72

工伤保险费                                  454,537.93        347,485.84      107,052.09

生育保险费                                  83,196.76          83,196.76

四、住房公积金                              5,572,935.54      4,219,336.02    1,353,599.52

五、工会经费和职工教育经费    1,287,978.18          595,629.00        607,022.68    1,276,584.50

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

        合计      11,584,687.74   170,781,434.80       171,768,744.75   10,597,377.79

  （3）设定提存计划列示

        项目      期初余额                 本期增加              本期减少            期末余额

        合计                      13,534,581.97        10,441,303.13    3,093,278.84

          项目                期末余额                                期初余额

增值税                                  20,264,646.92                    10,759,611.83

企业所得税                                 7,431,319.24                     7,902,436.65

城市维护建设税                               1,258,351.48                       696,512.70

教育费附加                                   606,419.23                       325,722.37

地方教育附加                                  404,279.49                       217,148.25

房产税                                     484,150.32                       491,754.38

土地使用税                                   249,775.55                       249,775.55

代扣代缴税金                                  450,052.81                       135,240.77

印花税                                     185,946.90                        86,133.10

环境保护税                                     4,763.97                         4,955.16

          合计                         31,339,705.91                    20,869,290.76

          项目           期末余额                   期初余额

应付利息

其他应付款                    41,166,810.86           43,686,038.73

          合计             41,166,810.86           43,686,038.73

     （1）按款项性质列示其他应付款

         项目            期末余额                    期初余额

往来款                          2,752,280.92            1,438,839.71

保证金                      29,851,498.72           33,682,388.48

工程、设备款                       5,445,433.24            6,241,982.82

职工款                            912,565.96              76,182.53

其他                           2,205,032.02            2,246,645.19

         合计              41,166,810.86           43,686,038.73

     （2）账龄超过 1 年的重要其他应付款

          项目           期末余额                 未偿还或结转的原因

潍坊大兴建筑有限公司                   2,690,042.94     工程尾款

北京中圣治慧伟业医药科技咨询有限

责任公司

         项目           期末余额                    期初余额

        合计                     729,820.92

        项目            期末余额                    期初余额

预提费用                    135,993,492.81           92,936,918.08

 其中：营销费用                135,738,496.61           92,426,707.63

      现金折扣                    143,339.40              379,665.29

        项目                期末余额                           期初余额

      管理费用                          63,729.08                     5,453.04

      制造费用                          47,927.72                   125,092.12

未终止确认的已背书未到期的

应收票据

待转销项税                             1,567,506.44                  721,800.30

        合计                   138,526,697.81                 95,200,605.96

              项   目                    期末余额                期初余额

租赁付款额                                     1,171,686.43

减：未确认融资费用                                    41,251.78

减：一年内到期的租赁负债                                729,820.92

              合   计                         400,613.73

     （1）长期应付职工薪酬表

             项目                期末余额                       期初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债

二、辞退福利                               1,029,268.24                51,839.88

三、其他长期福利

             合计                      1,029,268.24                51,839.88

       项目               期末余额                             期初余额

未决诉讼                                 257,483.20                 525,826.70

       合计                            257,483.20                 525,826.70

  注1：2022年12月12日，潍坊高新技术产业开发区劳动人事争议仲裁委员会

潍高劳人仲裁【2022】第380号《仲裁书》、第381号《仲裁书》、第383号《仲

裁书》，裁定公司因违法解除劳动合同支付宋德军、窦岩、马立波赔偿金27,271.20

元。

  截 至 2022 年 12 月 31 日 ， 公 司 依 据 该 裁 定 结 果 已 在 账 面 确 认 预 计 负 债

   注2：2022年10月28日，马超超向临沂市河东区劳动人事争议仲裁委员会提

出劳动仲裁申请，要求公司因违法解除劳动合同支付赔偿金等共计205,212.00

元。

   截至2022年12月31日，该事项尚未开庭，公司根据律师的专业判断，已在账

面确认预计负债205,212.00元。

   注3：2022年9月8日，汉华易美（天津）图像技术有限公司北京分公司向北

京互联网法院提出民事诉讼，要求公司因侵权行为赔偿经济损失等共计

   截至2022年12月31日，该事项尚未开庭，公司根据律师的专业判断，已在账

面确认预计负债25,000.00元。

 项目         期初余额            本年增加           本年减少                期末余额              形成原因

                                                                               收到及分摊政

政府补助       23,767,928.21                   3,042,060.68       20,725,867.53

                                                                                府补助

     项目             期初余额            本期增加                  本期减少                 期末余额

股份总数              577,209,600.00                                              577,209,600.00

     合计           577,209,600.00                                              577,209,600.00

      项目            期初余额            本期增加                  本期减少                 期末余额

其他资本公积               2,346,187.13                          2,346,187.13

      合计             2,346,187.13                          2,346,187.13

   本期其他资本公积减少 2,346,187.13 元系公司收购少数股东权益所致。

     项目            期初余额             本期增加                  本期减少                 期末余额

法定盈余公积             57,468,353.07    11,271,218.38         29,181,439.31        39,558,132.14

     合计            57,468,353.07     11,271,218.38        29,181,439.31        39,558,132.14

  本期法定盈余公积减少 29,181,439.31 元系公司收购少数股东权益所致。

              项目                              本期                        上期

调整前上期末未分配利润                                   183,692,355.87             186,780,846.76

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减

－）

调整后期初未分配利润                                    183,692,355.87             186,780,846.76

加：本期归属于母公司所有者的净利润                             107,385,865.65             163,392,002.72

减：提取法定盈余公积                                     11,271,218.38              16,405,997.61

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利                                       150,074,496.00             150,074,496.00

转作股本的普通股股利

期末未分配利润                                       129,732,507.14             183,692,355.87

                           本期金额                                   上期金额

  项目

                   收入                成本                    收入                成本

主营业务          1,012,932,138.99    249,354,407.60      941,796,144.05     212,378,228.72

其他业务               1,886,316.51     1,530,031.35           878,409.50

  合计          1,014,818,455.50    250,884,438.95      942,674,553.55     212,378,228.72

         项目                        本期金额                             上期金额

城建税                                         7,400,750.89                   6,585,973.57

教育费附加                                       3,352,564.64                   2,990,567.46

地方教育附加                                      2,235,043.07                   1,993,711.63

印花税                                           387,351.10                     344,591.08

车船税                                           25,269.18                      16,828.68

土地使用税                                       1,453,597.16                     762,097.96

房产税                                         2,732,406.04                   3,421,712.73

         项目       本期金额                       上期金额

环境保护税                          17,789.83             19,694.27

        合计                 17,604,771.91        16,135,177.38

         项目           本期金额                   上期金额

市场推广费                      275,479,782.57      241,880,148.75

学术研讨费                      136,287,777.44       99,656,911.68

职工薪酬                        96,104,990.16       68,911,497.45

其他费用                        13,143,759.31       11,364,008.59

         合计                521,016,309.48      421,812,566.47

         项目           本期金额                    上期金额

职工薪酬                         41,755,650.55      31,986,690.90

办公费                           5,683,730.50       4,600,199.42

中介机构费                         3,119,271.58       2,333,136.99

折旧费                           6,898,749.48       5,676,180.54

无形资产摊销                        1,263,762.92       1,447,611.24

业务招待费                         2,270,117.35          890,157.60

其他费用                          6,300,713.77       4,312,374.34

         合计                  67,291,996.15      51,246,351.03

     （1）研发费用

         项目           本期金额                    上期金额

研发费用总额                       50,108,226.62      47,478,167.74

     （2）研发费用按成本项目列示

         项目           本期金额                    上期金额

直接投入                         29,208,595.91      28,514,138.46

职工薪酬                         17,580,646.49      15,063,641.61

折旧                            2,587,183.57       2,566,774.47

         项目           本期金额                                 上期金额

其他                                731,800.65                   1,333,613.20

         合计                   50,108,226.62                   47,478,167.74

              项目              本期金额                          上期金额

利息支出                                  25,999.94                4,695,081.87

减：利息收入                             4,674,773.55                6,794,040.10

汇兑损益

手续费及其他                               103,083.09                1,272,158.78

              合计                  -4,545,690.52                -826,799.45

                                                            计入当年非经常性

      产生其他收益的来源    本期金额                 上期金额

                                                              损益的金额

政府补助               4,420,002.38         13,067,142.46          4,420,002.38

代扣个税手续费返还            108,194.98             213,812.40            108,194.98

其他                    10,866.27                30,900.00          10,866.27

         合计        4,539,063.63         13,311,854.86         4,539,063.63

         项目         本期金额                                   上期金额

应收账款坏账损失                    -1,718,067.88                         906,151.90

其他应收款坏账损失                     -724,840.93                         112,758.74

         合计                 -2,442,908.81                     1,018,910.64

          项目         本期金额                                  上期金额

一、坏账损失

二、存货跌价损失                 -4,387,916.67                        -2,558,590.37

三、固定资产减值损失

四、无形资产减值损失

五、商誉减值损失                                                     -13,536,774.99

          合计             -4,387,916.67                       -16,095,365.36

            项目                   2022 年度                    2021 年度

非流动资产处置利得或损失合计                         2,147,346.15

其中：无形资产处置利得或损失                         2,147,346.15

       项目         本期金额                上期金额              计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置收益

债务重组利得

其他                  200,479.71              193.32                 200,479.71

       合计           200,479.71              193.32                 200,479.71

     项目          本期金额             上期金额                  计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠支出           1,005,363.37         1,521,907.76               1,005,363.37

非流动资产处置损失          436,601.66            19,483.15                 436,601.66

诉讼损失               263,560.32           525,826.70                 263,560.32

其他                  15,887.57           663,556.15                    15,887.57

     合计          1,721,412.92         2,730,773.76              1,721,412.92

     （1）所得税费用表

            项目                   本期金额                       上期金额

当期所得税费用                               18,727,330.91             27,297,815.54

递延所得税费用                                2,179,826.83              1,334,745.17

            合计                        20,907,157.74            28,632,560.71

     （2）会计利润与所得税费用调整过程

            项目                    本期金额                       上期金额

利润总额                                   110,793,054.00          189,955,681.36

按适用税率计算的所得税费用                           16,618,958.11           28,493,352.18

         项目           本期金额                 上期金额

子公司适用不同税率的影响                   18,915.17      -1,203,020.92

调整以前期间所得税的影响                   71,220.39          458,261.75

非应税收入的影响

税法规定额外可扣除费用

不可抵扣的成本、费用和损失的影响            3,906,515.42          250,704.60

使用前期未确认递延所得税资产的可抵

                                   -5.12          -33,116.15

扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

时性差异或可抵扣亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债

余额的变化

环保制备投资抵免所得税费用

加计扣除费用的影响                  -7,979,726.49      -7,066,620.56

所得税费用                      20,907,157.74      28,632,560.71

     （1）收到的其他与经营活动有关的现金

         项目          本期金额                  上期金额

政府补助                        1,486,136.68      12,210,817.26

往来款项                          649,753.40       1,656,333.30

利息收入                        4,032,547.79      11,729,056.85

其他                            118,139.30             193.32

         合计                 6,286,577.17      25,596,400.73

     （2）支付的其他与经营活动有关的现金：

         项目          本期金额                  上期金额

销售费用中现金支出                 381,599,530.34     365,996,569.37

管理费用中现金支出                  17,315,557.16      12,135,868.35

研发费用中现金支出                  29,940,396.56      29,847,751.66

财务费用中现金支出                     339,408.98       1,160,445.73

往来款项                        2,194,239.70          318,361.20

其他                             22,097.57       2,173,663.91

         合计               431,411,230.31     411,632,660.22

     （3）支付的其他与筹资活动有关的现金

         项目            本期金额                  上期金额

购买少数股东权益                     69,484,000.00

支付租赁本金及利息                       242,127.78

         合计                  69,726,127.78

     （1）现金流量表补充资料

         补充资料               本期金额             上期金额

净利润                          89,885,896.26    161,323,120.65

加：资产减值准备                     4,387,916.67      16,095,365.36

信用减值损失                        2,442,908.81     -1,018,910.64

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

产折旧、使用权资产折旧、投资性房地产折旧

无形资产摊销、投资性房地产摊销              1,764,541.34       1,944,396.42

长期待摊费用、其他非流动资产摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

                             -2,147,346.15

失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）            436,601.66           19,483.15

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）                  25,999.94      4,695,081.87

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）          1,578,179.53      1,196,881.48

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）           601,647.30         137,863.69

存货的减少（增加以“－”号填列）             15,488,596.92    -53,826,499.90

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填

                            -40,840,679.26     63,275,937.53

列）

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填

列）

其他

经营活动产生的现金流量净额               185,258,732.05    200,119,233.17

债务转为资本

          补充资料            本期金额                 上期金额

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

现金的期末余额                   276,544,876.14         326,213,218.49

减：现金的期初余额                 326,213,218.49         488,860,872.31

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额              -49,668,342.35        -162,647,653.82

  （2）现金和现金等价物的构成

          项目          期末余额                     期初余额

一、现金                      276,544,876.14         326,213,218.49

其中：库存现金                                                  446.63

可随时用于支付的银行存款              276,544,876.14         326,212,771.86

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额            276,544,876.14         326,213,218.49

其中：母公司或公司内子公司使用受限

制的现金和现金等价物

          项目        期末账面价值                     受限原因

货币资金                          185,089.19      农民工保证金

                                           因银行预留工商资料未变更而

货币资金                          471,561.41

                                               冻结的资金

应收款项融资                      3,898,150.00     银行承兑汇票质押

          合计                4,554,800.60

        六、合并范围的变更

        本期合并范围未发生变更。

        七、在其他主体中的权益

        （1）企业集团的构成

                                 主要经                                持股比例（%）

       子公司名称                                注册地     业务性质                                          取得方式

                                  营地                                直接          间接

山东沃华医药经营有限公司                     潍坊         潍坊           销售        95.00    5.00                   设立

山东沃华创业投资有限公司                     潍坊         潍坊           投资        100.00                          设立

山东沃华中药研究院有限公司                    潍坊         潍坊           研发        100.00                          设立

潍坊沃华医药基地管理有限公司                   潍坊         潍坊           管理        100.00                          设立

江西沃华济顺医药有限公司                     南昌         南昌      生产、销售          80.40                  同一控制下企业合并

辽宁沃华康辰医药有限公司                     丹东         丹东      生产、销售          51.00                  同一控制下企业合并

东港市康铭实业有限公司                      东港         东港      建造施工                    100.00       非同一控制下企业合并

北京沃华誉有品牌文化有限公司                   北京         北京      企业管理                    100.00                 设立

        （2）重要的非全资子公司

                  少数股东持股               本期归属于少数股东                 本期向少数股东宣告

 子公司名称                                                                                    期末少数股东权益余额

                    比例                    的损益                      分派的股利

江西沃华济顺医

药有限公司

辽宁沃华康辰医

药有限公司

        （3）重要非全资子公司的主要财务信息

子公司                                                   期末余额

 名称      流动资产               非流动资产             资产合计               流动负债              非流动负债             负债合计

江西沃

华济顺

医药有

限公司

辽宁沃

华康辰

医药有

限公司

        （续上表）

                                                         期初余额

子公司名

  称

           流动资产              非流动资产               资产合计              流动负债              非流动负债            负债合计

江西沃华

济顺医药    140,365,010.84       8,440,566.07    148，

有限公司

                                                      期初余额

子公司名

  称

          流动资产             非流动资产            资产合计              流动负债           非流动负债            负债合计

辽宁沃华

康辰医药    129,410,976.14   296,104,053.48   425,515,029.62   315,338,530.04   17,307,800.94   332,646,330.98

有限公司

        （续上表）

                                                       本期金额

       子公司名称

                                                                                   经营活动现金净

                         营业收入                  净利润               综合收益总额

                                                                                      流量

   江西沃华济顺

   医药有限公司

   辽宁沃华康辰

   医药有限公司

        （续上表）

                                                       上期金额

       子公司名称

                                                                                   经营活动现金净

                         营业收入                  净利润               综合收益总额

                                                                                      流量

   江西沃华济顺

   医药有限公司

   辽宁沃华康辰

   医药有限公司

        （4）使用企业公司资产和清偿企业公司债务的重大限制

        无。

        （5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

        无。

        （1）在子公司所有者权益份额的变化情况的说明：

        本公司于 2022 年 12 月 26 日收购子公司江西沃华济顺少数股东青岛中证万

   融医药科技有限公司持有的 29.40%的股份，本公司收购少数股东权益后，对子

   公司江西沃华济顺持股比例变更为 80.40%。

        （2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

                              项目                                            金额

        购买成本对价                                                                       69,484,000.00

        --现金                                                                         69,484,000.00

        --非现金资产的公允价值

                 项目                               金额

  购买成本对价合计                                              69,484,000.00

  减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额                                 37,956,373.56

  差额                                                    31,527,626.44

  其中：调整资本公积                                              2,346,187.13

  调整盈余公积                                                29,181,439.31

  调整未分配利润

  无。

  无。

  无。

  八、关联方及关联交易

  母公司                                   母公司对本企业        母公司对本企业的

           注册地        业务性质   注册资本

   名称                                   的持股比例(%)        表决权比例(%)

北京中 证万融

投资集 团有限     北京    股权投资管理     5,000 万元     50.27           50.27

公司

  本企业最终控制方是赵丙贤先生。

  本企业子公司的情况详见附注七、1、在子公司中的权益。

  无。

          其他关联方名称                       其他关联方与本公司关系

云南腾药药品经营有限公司                 同一实际控制人

北京中证万融医药投资集团有限公司             同一实际控制人

青岛康济生投资有限公司                  同一实际控制人

青岛中证万融医药科技有限公司               同一实际控制人

            其他关联方名称                     其他关联方与本公司关系

何凯南等 11 名自然人                 子公司江西沃华济顺医药有限公司之少数股东

康辰医药股份有限公司                   子公司辽宁沃华康辰医药有限公司之少数股东

丹东柏港实业有限公司                   董事、董事会秘书赵彩霞实际控制

赵彩霞                          董事、董事会秘书

张戈                           董事

王桂华                          董事

刘湧洁                          董事

赵军                           董事

李俊德                          独立董事

吕巍                           独立董事

彭娟                           独立董事

印文军                          监事长

周万辉                          监事

刘伯芳                          监事

刘文一                          职工监事

刘丽娟                          职工监事

曾英姿                          总经理

王炯                           财务总监

张振伟                          副总经理

     (1)关联方资产转让、债务重组情况

     公司作为受让方

      关联方         关联交易内容            本期金额             上期金额

青岛中证万融医药科技

有限公司                  股权转让           69,484,000.00

     (2)关键管理人员报酬

            项目                本期金额                   上期金额

关键管理人员报酬                            7,726,580.37      5,364,985.08

  (1)应收项目

                    期末余额                            期初余额

 项目名称    关联方

               账面余额         坏账准备            账面余额         坏账准备

其他应收款    张戈    91,300.00        69,390.00    91,300.00     63,130.00

  无。

  九、承诺及或有事项

   （1）2015年7月15日，公司第四届董事会第十九次会议审计并通过了《关

于变更部分募集资金投资项目实施方式并使用部分自有资金收购相关资产暨关

联交易的议案》，拟变更部分募集资金投资项目实施方式收购辽宁沃华康辰51%

股权。同时作为公司的交易关联方，为规范与公司的关联交易，青岛康济生投资

有限公司承诺：青岛康济生投资有限公司将在2018年底以前，与公司按照协商的

公允价格将持有辽宁沃华康辰医药有限公司剩余34.3%的股权全部转让给公司。

青岛康济生投资有限公司与公司签订的股权转让协议生效后，青岛康济生投资有

限公司将委托公司代管其持有的辽宁沃华康辰医药有限公司全部股权并授权公

司代为行使所持有的辽宁沃华康辰医药有限公司全部股权所对应的表决权。上述

授权期限止于青岛康济生投资有限公司将其持有辽宁沃华康辰医药有限公司剩

余34.3%的股权全部转让给公司之日。2019年1月30日，经公司第五届董事会第十

四次会议审议通过，公司暂缓收购青岛康济生投资有限公司所持有辽宁沃华康辰

医药有限公司剩余34.3%的股权。

  截至2022年12月31日，除本附注“五、28、预计负债”所列事项外，本公司

无应在本附注中披露的其他或有事项。

  十、资产负债表日后事项

  截至 2023 年 3 月 22 日，本公司无应在本附注中披露的资产负债表日后事项。

  十一、其他重要事项

  政府补助

   （1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量

                                   本期减少

                                                                    与资

                              计入                 其                  产/

补助项目     期初余额          本期增加                           期末余额

                              营业                 他                  收益

                                   计入其他收益

                              外收                 变                  相关

                               入                 动

重大创新药

                                                                    与资

物产业化开

发项目专项

                                                                    关

补助资金

荷丹片标准

                                                                    与资

化建设项目

专项补助资

                                                                    关

金

中药口服制

剂先进制药

                                                                    与资

与信息化技

术融合示范

                                                                    关

研究中央财

政专项资金

中药智能制

造关键技术                                                               与资

研究与应用    708,750.00                 105,000.00        603,750.00    产相

专项补助资                                                               关

金

基于功效与

成分关联的

适于中药生

                                                                    与资

产过程的自

动化控制技

                                                                    关

术构建与应

用专项补助

资金

中药生产过

程在线质量                                                               与资

控制关键技    475,000.00                 100,000.00        375,000.00    产相

术研究专项                                                               关

补助资金

骨疏康胶囊

                                                                    与资

技术升级改

专项补助资

                                                                    关

金

心可舒片二

                                                                    与资

次深度开发

专项补助资

                                                                    关

金

山东省心脑

血管中药研                                                               与资

究与开发重    122,500.00                  70,000.00          52,500.00   产相

点实验室专                                                               关

项建设资金

心可舒片技                                                               与资

术改专项补    128,205.16                  32,051.28          96,153.88   产相

助资金                                                                 关

骨疏康胶囊                                                               与资

产业化专项     25,000.00                  25,000.00                      产相

补助资金                                                                关

南昌市高脂                                                               与资

血症中药工                                10,000.00          30,000.00   产相

                                          本期减少

                                                                           与资

                                计入                     其                   产/

 补助项目      期初余额         本期增加                                 期末余额

                                营业                     他                   收益

                                        计入其他收益

                                外收                     变                   相关

                                 入                     动

程技术研究                                                                      关

中心专项补

助资金

优质丹参跨

区域产业化                                                                      与资

联合生产基        8,843.69                       2,461.08           6,382.61    产相

地建设专项                                                                      关

补助资金

中药大品种

                                                                           与资

荷丹片二次

开发研究专

                                                                           关

项补助资金

骨疏康胶囊

                                                                           与资

关键工艺技

术优化专项

                                                                           关

补助资金

东北地区老

                                                                           与资

工业基地调

整改造专项

                                                                           关

资金

中药大品种

                                                                           与资

心可舒片标

准化建设项

                                                                           关

目补助资金

现代中药绿

色制造示范                                                                      与资

基地建设项    1,846,153.84                     230,769.24       1,615,384.60    产相

目专项补助                                                                      关

资金

   （2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况

                               本期计入损益的金           本期计入损益       与资产相关/与收

         补助项目

                                   额               的列报项目         益相关

物流安全稳定补贴                             60,000.00     其他收益           与收益相关

稳岗补贴                                 201,125.43    其他收益           与收益相关

水电气补贴                                28,016.27     其他收益           与收益相关

安全生产标准化达标企业奖补资金                      20,000.00     其他收益           与收益相关

保障产业链安全稳定补贴                          60,000.00     其他收益           与收益相关

争优创新奖                                20,000.00     其他收益           与收益相关

研究开发财政补助资金                           40,000.00     其他收益           与收益相关

高新区一次性扩岗补助                             6,000.00    其他收益           与收益相关

                                    本期计入损益的金              本期计入损益         与资产相关/与收

             补助项目

                                        额                  的列报项目           益相关

培训补贴                                         121,000.00      其他收益         与收益相关

  十二、母公司财务报表主要项目注释

   （1）应收票据分类列示

            项目                      期末余额                                期初余额

银行承兑汇票                                        5,335,454.13                 3,587,822.92

            合计                                5,335,454.13                 3,587,822.92

   （2）期末公司已质押的应收票据

   无。

   （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

        项目                     期末终止确认金额                          期末未终止确认金额

银行承兑汇票                                                                         555,921.96

        合计                                                                     555,921.96

   （1）应收账款分类披露

                                                  期末余额

       类别                  账面余额                           坏账准备              账面价值

                                                                预期信用

                        金额          比例(%)           金额

                                                                损失率(%)

单项计 提坏账 准备 的应

收账款

按信用 风险特 征组 合计

提坏账准备的应收账款

       合计           79,192,063.58   100.00      4,033,528.75     5.09     75,158,534.83

   （续上表）

                                                   期初余额

       类别                  账面余额                           坏账准备                   账面

                                                                预期信用损

                       金额           比例(%)           金额                           价值

                                                                 失率(%)

单项计提坏账准备的应收

账款

按信用风险特征组合计提

坏账准备的应收账款

       合计           52,575,314.22   100.00       2,706,870.74     5.15     49,868,443.48

   组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

                                                     期末余额

        账龄

                              应收账款                       坏账准备             预期信用损失率(%)

        合计                        79,192,063.58            4,033,528.75

   （续上表）

                                                     期初余额

        账龄

                             应收账款                        坏账准备             预期信用损失率(%)

        合计                       52,575,314.22             2,706,870.74      5.15

   （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

                                  本期增加金额                   本期减少金额            期末余额

 项目          期初余额                                    其

                            计提               转回            核销        其他

                                                     他

坏账准备     2,706,870.74   1,421,021.75                     94,363.74          4,033,528.75

 合计      2,706,870.74   1,421,021.75                     94,363.74          4,033,528.75

   （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

   本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为

账准备年末余额汇总金额为1,027,188.14元。

   （4）期末公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

   （5）期末公司无因转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债金额。

                 项目                       期末余额                              期初余额

应收利息

其他应收款                                       233,314,910.07                    238,903,558.80

                 合计                         233,314,910.07                    238,903,558.80

   （1）其他应收款分类披露

                                                      期末余额

    类     别

                                                                   预期信用损

                          金额           比例(%)         坏账准备                        账面价值

                                                                    失率(%)

单项计提坏账准备的其

他应收款

按信用风险特征组合计

提坏账准备的其他应收            287,593,808.90   100.00      54,278,898.83    18.87     233,314,910.07

款

        合计            287,593,808.90   100.00      54,278,898.83    18.87     233,314,910.07

   （续上表）

                                                      期初余额

    类        别

                                                                   预期信用

                           金额          比例(%)          坏账准备                       账面价值

                                                                   损失率(%)

单项计提坏账准备的应

收账款

按信用风险特征组合计

提坏账准备的应收账款

        合计            258,664,114.21   100.00      19,760,555.41     7.64     238,903,558.80

   组合中，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款：

             账龄                         期末余额                                期初余额

             合计                                 287,593,808.90                258,664,114.21

   （2）坏账准备计提情况

                           第一阶段             第二阶段                  第三阶段

      坏账准备                              整个存续期预期信            整个存续期预期信                  合计

                     未来 12 个月预期

                                        用损失(未发生信用           用损失(已发生信用

                       信用损失

                                           减值)                 减值)

本期计提                   34,518,343.42                                             34,518,343.42

     （3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

                                     本期增加金额                      本期减少金额

 项目         期初余额                                                                  期末余额

                                计提          转回        其他         核销      其他

坏账准备       19,760,555.41    34,518,343.42                                        54,278,898.83

 合计        19,760,555.41    34,518,343.42                                       54,278,898.83

     （4）本期实际核销的其他应收款情况

       无。

     （5）其他应收款按款项性质分类情况

          款项性质                              期末余额                              期初余额

往来借款                                         271,533,260.96                     257,220,713.49

土地转让款                                            14,650,272.00

备用金                                                 184,145.55                       345,945.35

往来款                                                 842,104.94                       146,227.03

其他                                                  384,025.45                       951,228.34

            小计                               287,593,808.90                     258,664,114.21

减：坏账准备                                           54,278,898.83                   19,760,555.41

            合计                               233,314,910.07                     238,903,558.80

     （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

                                                                  占其他应收

单位名称     性质或内容             账面余额                    账龄             款总额的比           坏账准备

                                                                      例(%)

 第一名      往来借款             122,554,793.49        1 年至 2 年             94.42      12,255,479.35

 第二名     土地转让款             14,650,272.00         1 年以内                5.09           732,513.60

                                                          占其他应收

单位名称    性质或内容           账面余额                     账龄       款总额的比             坏账准备

                                                            例(%)

第三名         往来款              637,043.15        1 年以内         0.22               31,852.16

第四名         备用金                                              0.03

第五名         备用金                                              0.03

       合计              286,987,576.11                       99.79          54,194,238.48

  （7）期末公司无涉及政府补助的应收款项。

  （8）期末公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

  （9）期末公司无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

                                                   期末余额

       项目

                             账面余额                  减值准备                   账面价值

对子公司投资                       238,591,055.35                               238,591,055.35

       合计                    238,591,055.35                               238,591,055.35

  （续上表）

                                                   期初余额

       项目

                             账面余额                  减值准备                   账面价值

对子公司投资                       169,107,055.35                               169,107,055.35

       合计                    169,107,055.35                               169,107,055.35

  （1）对子公司的投资

                                                                           本年

                                                                                  减值准

                                                                           计提

被投资单位         期初余额              本年增加            本年减少       期末余额                   备期末

                                                                           减值

                                                                                  余额

                                                                           准备

山东沃华医药

经营有限公司

山东沃华创业

投资有限公司

山东沃华中药

研究院有限公       15,000,000.00                                15,000,000.00

司

潍坊沃华医药

基地管理有限        5,000,000.00                                 5,000,000.00

公司

                                                                               本年

                                                                                      减值准

                                                                               计提

被投资单位       期初余额             本年增加            本年减少               期末余额                  备期末

                                                                               减值

                                                                                      余额

                                                                               准备

江西沃华济顺

医药有限公司

辽宁沃华康辰

医药有限公司

  合计     169,107,055.35    69,484,000.00                     238,591,055.35

                          本期金额                                      上期金额

  项目

               收入                   成本                      收入                   成本

主营业务       650,977,784.17        121,052,329.56       595,407,550.84          104,530,079.54

其他业务          4,078,266.56         1,406,083.76            4,293,676.86         1,939,969.58

  合计       655,056,050.73        122,458,413.32       599,701,227.70          106,470,049.12

         项目                                本期金额                           上期金额

子公司分红                                      10,200,000.00

         合计                                10,200,000.00

  十三、补充资料

                   项目                                         金额                 说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；                                  591,884.86

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一

标准定额或定量享受的政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

               项目                          金额                说明

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性

金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置

交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投

资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整

对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出                      -1,104,587.96

其他符合非经常性损益定义的损益项目

所得税影响额                                    514,348.46

少数股东权益影响额                                  898,852.81

               合计                        2,613,159.26

                                                        每股收益

                              加权平均净资产

            报告期利润              收益率（%）

                                             基本每股收益          稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润                  14.10               0.1860        0.1860

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利

润

                                 山东沃华医药科技股份有限公司

                                          二〇二三年三月二十二日

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